服务时间:9:00 - 18:00

15012861425

您当前的位置:首页 > 新闻资讯

小规模纳税人如何享受增值税优惠?

发布时间:2020-04-22 22:10:43      阅读量:789

【摘要】:4月是疫情发生以来的第一个大征期,小规模纳税人如何享受增值税优惠?这10个问答请收好~

4月是疫情发生以来的第一个大征期,在按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定享受增值税减免优惠时,纳税人遇到了不少实际操作问题,如何解决?以下摘自深圳税务公众号:

 

问1: 我是湖北一家小型制造企业,属于按月申报的增值税小规模纳税人。2020年3月,为购买方开具了一张3%征收率的增值税普通发票,请问我是否还能享受免征增值税的优惠政策?

答1:可以。政策规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(不包括增值税专用发票)。


问2: 我是广东一家增值税小规模纳税人,主要从事口罩等防护用品的销售。2020年3月,我单位为购买方开具了一张3%征收率的增值税专用发票。请问开具专用发票的这笔业务能否享受减按1%征收增值税的优惠?

答2:不能。由于增值税专用发票具有抵扣功能,纳税人开具3%征收率的增值税专用发票部分,需要按3%征收率申报缴纳增值税。  


问3:我是山东的个体工商户,属于按月申报的增值税小规模纳税人,兼营空调销售和空调安装服务。2020年3月份销售额是20万元,为客户开具了10张征收率为3%的增值税普通发票。请问如果我要享受减按1%征收增值税政策,是否必须追回上述3%征收率的发票,还是可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税? 

答3:在复工复业政策实施期间,除湖北省外,纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。

   

问4:我是一户增值税小规模纳税人。按照规定,小规模纳税人可以在2020年3至5月份享受减征或免征增值税政策。如果在此期间,有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后,我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业减征或免征增值税政策?  

答4:可以享受。纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。

 

问5:增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在是否可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策?

答5:可以。复工复业增值税政策期间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

  

问6:我是非湖北地区的提供现代服务的小规模纳税人,按月缴纳增值税,3月决定放弃减征按照3%的征收率缴纳增值税,4月纳税人又想按照1%征收率缴纳增值税是否可以?

答6:可以。 政策规定,自3月1日至5月31日期间,可享受享受增值税优惠政策。


问7:5%的征收率缴纳增值税,可否在3-5月选择全额纳税,按照1%的征收率缴纳增值税?

答7:可以。在复工复业政策实施期间,纳税人可以选择全额征税,按照简易计税方法减按1%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

 

问8:非湖北地区按季申报的小规模纳税人,3月适用减按1%征收率征收增值税,那么4月申报第一季度增值税时,由于1、2月征收率3%,3月征收率1%,如何填写申报表中的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次?  

答8:增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按3%征收率征收增值税的销售额和减按1%征收率征收增值税的销售额均应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额仍按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+3%)。  

 

问9:非湖北地区按季申报的小规模纳税人,4月申报第一季度增值税时,享受小微优惠的30万销售额如何计算?

答9:非湖北地区增值税小规模纳税人申报一季度增值税时,按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);按3%征收率征收增值税的销售额按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+3%)。然后合计计算一季度销售额。

 

问10:我是重庆1家小型服装生产企业,属于按季申报的增值税小规模纳税人。2020年3月份,我单位为购买方补开了一张纳税时间为2月份、征收率为3%的增值税普通发票,一季度累计销售额为45万元,请问4月份我该如何计算缴纳增值税?

答10:由于贵公司一季度取得的销售收入合计超过30万元,不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策。包括补开发票在内的2020年1-2月份销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税;3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入,可以按照复工复业增值税政策,享受减按1%征收率征收增值税政策。  


需要提醒的是,纳税人享受减按1%征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样(需要将增值税发票税控开票软件升级)


更多公司注册+报税资讯,扫码加财务小仙女吧~



回到顶部
快速咨询

微信客服